地元密着

京都市を中心に京都府全域の相続税申告を完全サポート

運営:税理士法人京都名南経営、行政書士近藤実生事務所

面談予約はこちら 無料相談実施中

0120-548-850

9:00〜18:00(平日)

相続税の税率はどれくらい?

相続税の税率はどれくらい?

Q.相続税の税率はどれくらいかかるのでしょうか?

先月、京都に住んでいる母が亡くなりました。相続税の申告が必要になりますが、母の相続にどのくらい相続税がかかるか計算の方法を教えて頂けますか?

母の相続財産は、預貯金4,800万円・有価証券3,000万円です。相続人は父と姉と私の3人です。
預貯金は父が相続し、有価証券は私と姉で半分ずつ相続したいと思います。

A.相続税額は遺産額に早見表の税率をかけて控除額を差し引いた金額です

遺産を相続すると相続税がかかります。相続税は遺産の総額にかかるわけではなく、基礎控除額を超えた場合に相続税が発生します。

相続税の計算方法は、遺産を取得した方が取得した遺産の価額に応じて負担することになりますが、遺産の分割方法によって相続税の総額が変わることがないよう、各人が実際に取得した遺産に直接相続税率をかけて計算する簡単な方法ではなく、下記の3つのステップを踏んだ計算が必要となります。

ステップ1 遺産の総額を算出
ステップ2 相続税の総額を算出
ステップ3 各人ごとの相続税を算出

ステップ1 遺産の総額を算出

被相続人の所有していた遺産を把握します。

土地や株式がある場合は相続税の評価基準に合わせて評価します。

お母さまの遺産の総額(預貯金4,800万円+有価証券3,000万円=7,800万円)

ステップ2 相続税の総額を算出

(遺産の総額-基礎控除額)×法定相続分×相続税率-控除額=各相続人の相続税額
 各相続人の相続税額をすべて合計する

遺産の総額から基礎控除額をマイナスした金額(課税遺産総額)を実際に取得した者がだれであるかにかかわらず、法定相続人が法定相続分で相続したものと一旦仮定して各人の相続税額を算出します。

基礎控除額

3,000万円+600万円×法定相続人の数

<早見表>

法定相続人の数1人2人3人4人5人
基礎控除額3,600万円4,200万円4,800万円5,400万円6,000万円

<法定相続分>

民法で決められた遺産相続の割合

配偶者と子供2人の場合      配偶者が1/2   子供が各1/4

課税遺産総額に各相続人の法定相続割合をかけて、さらにその金額に相続税率をかけた後、決められた控除額を差し引いて計算した相続人全員の相続税額を合計した総額を算出します。

相続税の税率は一律ではなく、相続する遺産の額が増えるにつれ、相続税率が上がる超過累進課税になっており最低税率10%~最高税率55%です。

平成27年1月から、取得金額が2億円超3億円以下の場合の相続税率は40%から45%に、取得金額が6億超の相続税率が50%から55%に上がりました。

相続税率の早見表(平成27年1月1日以降)
各相続人の
仮の取得金額
税率控除額
~1,000万円以下10%
~3,000万円以下15%50万円
~5,000万円以下20%200万円
~1億円以下30%700万円
~2億円以下40%1,700万円
~3億円以下45%2,700万円
~6億円以下50%4,200万円
 6億円超~55%7,200万円

計算に用いる相続税率は課税遺産総額に対応する取得金額の相続税率ではなく、各相続人の法定相続分に対応する相続税率になります。

相談者の場合は、7,800万円の30%の相続税率ではなく、父15%姉10%相談者10%の相続税率を用いります。

同じ課税遺産総額の場合は、法定相続人が多くなればなるほど税率が低くなり相続税は少なくなります。

では実際に計算してみましょう。

ステップ1の7,800万円から基礎控除額(3,000万円+600万円×3人=4,800万円)を差し引いた、3,000万円を法定相続割合で按分し、それぞれ相続税の早見表の相続税率をかけた後にそれぞれの控除額を差し引いた金額の合計額がお母さまの相続税の総額となります。

具体例

(父)3,000万円×法定相続割合1/2=1,500万円
 1,500万円×相続税率15%-50万円=175万円

(姉)3,000万円×法定相続割合1/4=750万円
 750万円×相続税率10%=75万円

(相談者)3,000万円×法定相続割合1/4=750万円
 750万円×相続税率10%=75万円

相続税の総額=325万円

ステップ3 各人ごとの相続税を算出

各相続人等の相続税=相続税の総額 × 各人の課税価格 ÷ 課税価格の合計額

ステップ2の各相続人の相続税の総額を実際の遺産の取得割合で按分して相続人ごとの相続税を計算します。
さらに、各相続人等の事情を考慮し相続税額から配偶者の特別軽減などの各種の税額控除額の控除や、兄弟・甥姪などが遺産を取得した場合は相続税の2割の加算をした残りの額が各相続人等の納付する相続税額になります。
同じ遺産と同じ家族構成であっても、各種の税額控除や2割加算をすることによって、相続税額の合計額は変わります。

では実際に計算してみましょう。

(父)4,800万円を取得
   相続税0円

(325万円×4,800万円/7,800万円)-配偶者の税額軽減200万円=0円

(姉)1,500万円を取得
   相続税62.5千円

325万円×1,500万円/7,800万円=62.5万円

(相談者)1,500万円を取得
     相続税62.5千円

325万円×1,500万円/7,800万円=62.5万円

納付する相続税の総額=125万円

配偶者については、配偶者の老後の生活保障が必要であることや被相続人の遺産の維持・形成に配偶者が大きく寄与していると考えられることを考慮して、1億6千万円か法定相続分相当額のどちらか多い金額の税額軽減を受けることができるため、配偶者が遺産を相続する場合は、相続税が0円となる事がほとんどですが、1次相続で配偶者が遺産を取得したため、配偶者の2次相続時に想定しなかった相続税が発生するリスクもあるため、分割方法を決める際には2次相続までを想定したシミュレーションをされることをお薦めします。

当事務所が京都で選ばれる理由

四条駅徒歩2分の便利なアクセス

当事務所は烏丸駅より徒歩5分の便利な場所に所在しております。お客様からも、わかりやすい場所!とご好評いただいております。近隣にコインパーキングがあります。

昭和43年創業圧倒的な実績

創業50年を迎えます。スタッフ6名、本店・支店の計2か所で地元の皆様をサポートいたします!

幅広い相談時間

平日はもちろん、土日祝も対応させていただいております。初回は無料相談を承っており、お忙しい方やお身体の不自由な方には出張で相談を承っております。ドリンクメニューもありますので、緊張せずお越しください。

ワンストップサービス

相続に強みを持つ各士業や保険、ハウスメーカーと連携し、一つの窓口で全対応しています!セミナー講師等も勤めておりますので、安心してお任せください。

とことん親身に個別相談

遺産相続に関するあらゆるご相談に親身に対応いたします。

明確な料金表をもとにお見積もりいたします

簡易相続税試算も行っております。

プライバシー厳守

個別相談室を設けております。そのため、プライバシーも安心してご相談いただけます。

常に最新の相続情報を勉強しています

定期的な情報誌発信や、相続に関するセミナー講師を勤めさせていただいております。

品質向上に向けた取り組み

安心

女性の所長ならではのきめ細やかな対応が可能です。

スピード

申告期限ぎりぎりの1か月前のご相談にも対応いたします。

最短での1か月納期にも、お客様のご要望にあわせて個別に応じております。

信頼

相続専門税理士として10年を超える実績を培っております。

相続税に強い税理士を選ぶコツ

円満な相続をするために、相続税税理士を選ぶコツを必ず確認しましょう。

(1)相続に実績のある税理士を選ぶ


現在日本に税理士は7万人超いますが、相続税の申告件数は5万件台であり、単純計算で税理士1人当たり1件もありません。

1年に1件あるかどうかでは、ノウハウが身に付かず、相続税が得意な税理士は非常に限られている一方、得意な税理士は年に数十件と偏っているのが現状です。

相続税は対応の仕方でかなりの差が出る税目なのです。

(2)相続専門税理士か、相続部門がある税理士法人を選ぶ


現在日本に税理士は7万人超いますが、相続税の申告件数は5万件台です。

単純計算で財産評価に精通するには、極めて専門的で長い経験を必要とする上、毎年、税制改正があるので年中研究している人がいないと最適な対応は難しいのです。

当事務所のアクセス

四条烏丸事務所

京都市下京区烏丸通仏光寺下る大政所町685

印刷用はこちら >

洛西口事務所

京都市西京区川島桜園町95-2

主な相続手続きのメニュー

相続税の申告を
依頼したい!

相続税申告
サポート

143,000円〜

相続税申告の要否判定から、税額計算、相続税申告の作成・提出までをサポートします。

遺産分割協議書を
作成してほしい!

相続手続
サポート

165,000円〜

面倒な戸籍収集や財産調査、遺産分割協議書の作成をサポートします。

相続に関する手続を
全てお任せしたい!

相続手続丸ごと
サポート

440,000円〜

遺産分割協議書の作成から預金の名義変更まで全てをサポートします。

認知症による財産凍結
リスクを防ぎたい!

遺言コンサル
サポート

220,000円〜

遺言内容のアドバイスや実際の作成手続きを実施します。

相続税・相続手続・遺言の無料相談受付中!

0120-548-850

9:00〜18:00(平日)

無料相談はこちら

相続のご相談は当相談室にお任せください

よくご覧いただくコンテンツ一覧

お客様の声・解決事例・
セミナー・相談会・新着情報

Contactお問い合わせ

お電話での相談予約はこちら

0120-548-850

9:00〜18:00(平日)

メールでのご予約は
こちらをクリック

無料相談受付中!

0120-548-850

9:00〜18:00(平日)